На российском фондовом рынке мы с вами покупаем и продаем акции российских компаний. Также мы от российских компаний получаем дивиденды. Как же заплатить налоги с полученных дивидендов по акциям российских компаний?
УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ
1.ПОРЯДОК выплаты дивидендов
Дивиденды выплачиваются чаще всего через брокеров.
Во всем мире существует практика оставлять налог на дивиденды в той стране, в которой находится эмитент этой ценной бумаги. Поэтому тех, кто приобретает ценные бумаги, по которым выплачивают дивиденды, не удивляет, что на счет поступает дивиденд уже без налога.
2. КТО должен рассчитать и уплатить Налог в России с дивидендов, полученных от иностранных компаний?
Для дивидендов российских компаний российский брокер является налоговым агентом, поэтому обязанность по уплате (или доплате) налога с дивидендов возлагается на брокера.
Если брокер не смог удержать налог, то он обязан на основании п. 14 ст. 226.1 НК РФ сообщить по месту своего учёта налоговой инспекции о невозможности удержания. В свою очередь, инспекция выставит физическому лицу уведомление об уплате налога. И на основании этого уведомления гражданин должен уплатить налог не позднее 1 декабря.
То есть, инвесторам, получающим Дивиденды от российской компании, для декларирования полученных дивидендов необходимо:
– запросить у брокера справку 2-НДФЛ,
– самостоятельно подать налоговую декларацию (только в случае необходимости подачи декларации по другим основаниям),
– уплатить недостающий налог в бюджет РФ.
ПРИМЕЧАНИЕ:
На российском рынке ценных бумаг также обращаются акции российских компаний, зарегистрированных в других странах. К ним применяются правила как к дивидендам, полученным от иностранных компаний.
Поэтому если налог с дивидендов не удержан, то его нужно самостоятельно задекларировать и уплатить в бюджет.
Таких компаний немного:
– POLY – Полиметалл (остров Джерси),
– POGR – Петропавловск,
– TCS – TCS Group Holding Plc. (Республика Кипр),
– FIVE – X5 Retail Group,
– LNTA – Лента,
– RUAL – Русал,
– QIWI – Компания Qiwi,
– ETLN – Компания Эталон,
– YNDX – Яндекс,
– MAIL – MAILRU.
Налог с дивидендов по этим бумагам необходимо уплатить самостоятельно.
В этом случае применяется порядок расчета и уплаты налога как с дивидендов по иностранным компаниям.
3. ОТЧЕТНОСТЬ по дивидендам
Если вы в течение года получали доходы в виде дивидендов от организаций, которые находятся на территории РФ, то увидите данный доход в справке 2-НДФЛ.
У некоторых брокеров необходимо написать Заявление, чтобы получить Справку 2-НДФЛ.
Узнать о том, какая сумма налога не удержана брокером, можно из раздела 5 справки 2-НДФЛ.
4. Декларирование дивидендов
Если у вас нет других оснований для подачи декларации 3-НДФЛ, то вам не нужно составлять и представлять декларацию 3-НДФЛ по дивидендам, полученным от российских компаний. Если у вас есть необходимость подачи такой декларации, то вам необходимо включить полученные дивиденды в Декларацию.
При заполнении декларации 3-НДФЛ дивиденды и удержанный по ним налог следует отражать отдельно от остальных доходов.
Как это сделать, читайте в статье – Как подать налоговую декларацию 3 -НДФЛ для уплаты НДФЛ по дивидендам с российских акций?
Дивиденды — это особый вид доходов, который не сальдируется с иными доходами, более того, к дивидендам нельзя применить ни один из налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). В связи с этим данный доход при заполнении декларации 3-НДФЛ следует указывать отдельно.
Если в налоговом периоде поступил дивиденд от российского эмитента, и налог не удержан, то его необходимо уплатить в бюджет.
Примечание:
Если налог с российского дивиденда удержали более 13% для резидента РФ, то вернуть переплаченный налог нельзя, но отразить в налоговой декларации нужно обязательно.
УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ
5. КОД Дохода –
Для заполнения декларации вам необходимо знать код дохода по классификатору.
У налога с дивиденда есть свой код «1010 – Дивиденды». Он используется для отражения в налоговой декларации и в справке 2-НДФЛ.
6. СТАВКИ налога с дивидендов с 01.01.2021г. (ст.224 НК РФ)
Ставки налога с дивидендов в России:
6.1. ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ РФ с дивидендов:
– 13% – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Налогового Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей,
– 650 тысяч рублей плюс 15 процентов с суммы превышающей 5 миллионов рублей, – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 Налогового Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
6.2. ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ с дивиденда из РФ – 15%.
———————–
Пошаговая инструкция по подготовке и сдаче декларации – Как подать налоговую декларацию 3 -НДФЛ для уплаты НДФЛ по дивидендам с российских акций?
УСЛУГИ по заполнению и представлению Декларации 3-НДФЛ
——————————–
Поделитесь об этом с другими людьми:
